Transizione 4.0 e credito d’imposta 2021

Il nuovo Piano Nazionale Transizione 4.0

si pone due obiettivi fondamentali:

• Stimolare gli investimenti privati;

• Dare stabilità e certezze alle imprese con misure che hanno effetto da novembre 2020 a giugno 2023.

Nuova durata delle misure 

I nuovi crediti d’imposta sono previsti per 2 anni;

• La decorrenza della misura è anticipata al 16 novembre 2020;

• È confermata la possibilità, per i contratti di acquisto dei beni strumentali definiti entro il 31/12/2022, di beneficiare del credito con il solo versamento di un acconto pari ad almeno il 20% dell’importo e consegna dei beni nei 6 mesi successivi (quindi, entro giugno 2023)

Anticipazione e riduzione della compensazione

con maggiore vantaggio fiscale nell’anno

• Per gli investimenti in beni strumentali “ex super” e in beni immateriali non 4.0 effettuati nel 2021 da soggetti con ricavi o compensi minori di 5 milioni di euro, il credito d’imposta è fruibile in un anno;

• È ammessa la compensazione immediata (dall’anno in corso) del credito relativo agli investimenti in beni strumentali;

• Per tutti i crediti d’imposta sui beni strumentali materiali, la fruizione dei crediti è ridotta a 3 anni in luogo dei 5 anni previsti a legislazione vigente.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni materiali e immateriali)

• Incremento dal 6% al 10% per tutti del credito beni strumentali materiali (ex super) per il solo anno 2021; • Incremento dal 6% al 15% per investimenti effettuati nel 2021 per implementazione del lavoro agile;

• Estensione del credito ai beni immateriali non 4.0 con il 10% per investimenti effettuati nel 2021 e al 6% per investimenti effettuati nel 2022.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni materiali 4.0)

• Per spese inferiori a 2,5 milioni di Euro: nuova aliquota al 50% nel 2021 e 40% nel 2022;

• Per spese superiori a 2,5 milioni di Euro e fino a 10 mln: nuova aliquota al 30% nel 2021 e 20% nel 2022;

• Per spese superiori a 10 milioni di Euro e fino a 20 milioni è stato introdotto un nuovo tetto: aliquota al 10% nel 2021 e nel 2022.

Maggiorazione dei tetti e delle aliquote (Beni immateriali 4.0)

• Incremento dal 15% al 20%;

• Massimale da 700 mila Euro a 1 milione di Euro

Ricerca & Sviluppo, Innovazione, Design e Green

• R&S: incremento dal 12% al 20% e massimale da 3 milioni a 4 milioni di Euro;

• Innovazione tecnologica: incremento dal 6% al 10% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni;

• Innovazione green e digitale: incremento dal 10% al 15% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni;

• Design e ideazione estetica: incremento dal 6% al 10% e massimale da 1,5 milioni a 2 milioni.

Credito Formazione 4.0

• Estensione del credito d’imposta alle spese sostenute per la formazione dei dipendenti e degli imprenditori;

• È riconosciuto nell’ambito del biennio interessato dalle nuove misure (2021 e 2022).